关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》的通知
中国证券监督管理委员会
关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》的通知
证监发行字[2006]151号
各保险公司、各保荐机构：
为规范公开发行股票的保险公司的信息披露行为，现发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》，自发布之日起实施。
中国证券监督管理委员会
二00六年十二月八日
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号——保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（2006年修订）
第一条 为规范公开发行股票的保险公司（以下简称“保险公司”）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的有关规定制定本规定。
第二条 保险公司为首次公开发行股票编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书、财务报告的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 保险公司应披露的风险因素包括但不限于下列内容：
（一）利率变动风险；
（二）保险公司确定保险产品的保险费率及计提各项准备金时采用的预定利率、预定赔付率、预定附加费率、预定投资回报率等假设可能导致的定价不充分、准备金计提不足等风险；
（三）经营风险，即由于内部控制不完善或内部控制失效，或者由于不可控的外部条件引起损失的风险，如保险代理机构、营销人员流失风险，非正常退保风险，保险公司员工及代理人员损害保户利益导致公司信誉受损的风险，巨灾风险，再保险业务相关风险等；
（四）保险欺诈风险，即投保人、被保险人、保险代理人、保险经纪人、保险公估人不遵循最大诚信原则，违反法定义务，向保险公司虚假陈述或隐瞒重要事实等的风险；
（五）投资风险，即保险公司投资组合面临的资产价值下降或未产生预期盈利的风险；
（六）资产与负债不匹配的风险，即保险公司资产与负债在结构上不相匹配，对偿付能力造成不利影响的风险；
（七）信息系统风险，即因信息系统不能正常运行、不完善等因素造成无法正常进行业务处理、数据丢失，而可能给公司造成的损失或对经营业绩产生的不利影响；
（八）政策性风险，即因国家政策、法律法规变化而产生的风险，如因税收、政府监管等方面政策的变化而产生的风险；
（九）其他风险，即在上述风险因素之外公司面临的风险。
第四条 保险公司应披露我国保险行业基本情况，包括但不限于下列内容：
（一）中国保险业概览；
（二）行业特点及发展趋势；
（三）保险业监管体系及主要法律法规。
第五条 保险公司应结合自身情况，披露但不限于下列内容：
（一）发行人经营的主要保险业务类别的市场份额；
（二）发行人在市场竞争中的主要优势和劣势；
（三）发行人展业制度、营销人员及网络，以及保险代理情况等；
（四）保险产品的研究开发情况及最近推出的主要新产品等。
第六条 保险公司应建立并披露公司内部控制制度，包括销售、核保、核赔、再保险等业务控制；预算、费用管理、财务报告等财务控制；资金调度、投资决策、投资风险管理等资金控制；信息技术、信息安全管理等信息技术控制。
第七条 保险公司应结合自身业务特点披露经营的主要保险业务类别及发展规划，保险费率的制定原则及方法。个险业务应披露保户数量。
保险公司应分地区、主要保险业务类别披露最近三年及一期保费收入的构成，并分析各地区、主要保险业务类别保费收入增减变动情况及原因。
保险公司应按主要保险业务类别披露赔付支出、手续费支出的构成，并分析其增减变动情况及原因。
第八条 保险公司应结合自身业务特点披露计提准备金的种类、原则和方法，按主要保险业务类别披露最近三年及一期期末各项准备金余额，分析其变动情况及原因。保险公司应结合各类准备金的特点，说明准备金计提是否充分。
第九条 保险公司应按中国保监会有关规定披露最近三年及一期各期末偿付能力情况，包括但不限于实际偿付能力额度、最低偿付能力额度、偿付能力充足率。
最近三年及一期偿付能力额度和监管指标超出正常范围，保险监管部门提出过异议的，保险公司应予披露并做出相应说明。
第十条 保险公司应披露再保险业务的相关政策及主要业务伙伴。
按主要分保公司分类披露最近三年及一期分出保费、分入保费及分保准备金的计提情况及变动原因，并披露尚处有效期的重大分保事项的有关情况。对存在超额赔款再保险等非比例再保险合同的，应单独披露。
再保险公司应按主要保险业务类别披露分保费收入、转分保分出保费。
财产保险公司应披露最近一期末承担重大保险责任的保单情况，并披露其分保安排。
第十一条 保险公司应披露最近三年及一期财务再保险合同的主要内容、核算方法及对当期利润的影响。
第十二条 保险公司应结合保险监管部门规定披露公司投资政策、投资策略，最近三年及一期投资组合构成及投资收益率，并分析其变动情况及趋势。
保险公司应分别根据投资对象和持有目的分类披露最近三年及一期各期末投资组合构成。根据投资对象分类时，应区分为银行存款、政府债券、金融债券、企业债券、基金、股票及其他资金运用方式；根据持有目的分类时，应区分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产及其它。
第十三条 人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司在首次公开发行股票时应披露内含价值信息；拥有人寿保险公司、健康保险公司或养老保险公司的金融或保险集团公司应披露相关业务的内含价值信息。
公司应聘请外部精算机构或精算师，根据中国保监会相关规定，编制内含价值报告，并将其作为招股说明书备查文件。外部精算机构或精算师应在招股说明书正文后声明：
“本机构、签字精算师已阅读招股说明书及其摘要，确认招股说明书及其摘要与本机构出具的内含价值报告无矛盾之处。本机构、签字精算师对发行人在招股说明书及其摘要中引用的内含价值报告的内容无异议，确认招股说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任”。声明应由签字精算师、精算机构负责人签名，并由精算机构加盖公章。
保险公司在招股说明书中披露内含价值有关信息时，应声明：“内含价值是基于一组关于未来经验的假设，以精算方法估算的经济价值，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”。内含价值信息包括但不限于下列内容：
（一）最近一年末内含价值和一年新业务价值的结果；
（二）最近一年末计算内含价值的收益率、风险贴现率等主要假设；
（三）最近一年末内含价值和一年新业务价值的敏感性分析结果；
（四）最近一年末内含价值的变动分析。
第十四条 保险公司应结合保险业务特点披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计，其中与保险业务直接相关的包括但不限于下列内容：
（一）主要保险业务类别保费收入（含分保费收入）确认和计量的具体方法；
（二）未决赔款准备金的核算方法；
（三）未到期责任准备金的核算方法；
（四）寿险责任准备金的核算方法；
（五）长期健康险责任准备金的核算方法；
（六）总准备金的核算方法。
再保险公司应重点披露各项分保准备金的核算方法。
第十五条 保险公司应按规定披露分部信息。
在境外设立分支机构的保险公司，应单独披露境外分支机构的业务经营情况。
第十六条 保险公司应按账龄披露最近一年及一期末应收保费构成。应收保费中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。
第十七条 保险公司应按主要分保公司分类披露最近一年及一期末应收、应付分保账款金额。应收分保账款中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。
第十八条 保险公司应按成本法、权益法分类披露最近一年及一期末长期股权投资，重要投资项目应披露投资起始日、初始投资额、期末投资额、股权投资占被投资方的股权比例等相关信息。
第十九条 保险公司应分析说明报告期内应付手续费变化情况。
第二十条 保险公司应披露最近一年及一期末保单质押贷款金额、利率水平。
第二十一条 保险公司应披露最近一年及一期末待处理抵债物资账面余额及减值准备，并分析其可回收性。
第二十二条 保险公司应披露存出资本保证金、保险保障基金的计提依据及金额。
第二十三条 保险公司应披露最近三年及一期下述财务指标：流动比率、资产负债率、净资产收益率、每股收益、自留保费增长率、综合成本率（财产保险）、赔付率（财产保险）与退保率（人身保险）。
保险公司应说明以上指标在最近三年及一期的变化趋势、原因以及其他有关情况。
第二十四条 保险公司计划将募集资金用于增设分支机构的，应披露所需资金数额、拟设地点等内容；募集资金仅用于增加资本的，可不必说明其具体投向；募集资金用于更新设备、收购兼并等其他用途时，需详细披露募集资金投向。
第二十五条 保险公司应聘请拥有专业精算人员、有保险公司审计经验、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按照中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按照国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的主要内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及对财务状况和经营成果的影响；不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异等。
招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断保险公司财务状况和投资风险时参考。
第二十六条 本规定自发布之日起施行。中国证监会此前颁布的“公开发行证券的公司信息披露编报规则” 第3号、4号――《保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（证监发[2000]76号）及《保险公司财务报表附注特别规定》（证监发[2000]76号）同时废止。
黑龙江省赌博处罚条例（修正）
黑龙江省人大常委会
黑龙江省赌博处罚条例（修正）
黑龙江省人大常委会
（1986年12月27日黑龙江省第六届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过 根据1997年6月12日黑龙江省第八届人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈黑龙江省赌博处罚条例〉的决定》修正）
条例
第一条 为了严禁赌博活动，处罚赌博行为，加强社会治安管理，促进精神文明建设，根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国治安管理处罚条例》及有关法律、法规的规定，结合本省实际情况，制定本条例。
第二条 凡以营利为目的，以钱物作赌注的比输赢活动，都是赌博行为。赌博活动污染社会风气，妨碍生产、工作和生活，危害社会治安，必须严加禁止，并按本条例处罚。
第三条 赌资、赌具一律没收，参与和利用赌博活动所得的一切钱物，一律追缴。
第四条 赌博者之间因赌博所形成的债务一律废除，已经索回或偿还的，应予追缴。
第五条 查处赌博活动，由公安机关负责。
第六条 乡（镇）人民政府、街道办事处应把禁止本辖区内的赌博活动作为自己的一项重要职责，经常进行检查，并协助公安机关查处赌博活动。
第七条 村民委员会、居民委员会等基层群众性自治组织应对村民、居民进行禁止赌博的宣传教育，经常进行检查，发现赌博活动及时制止，并报告公安机关。
第八条 机关、团体、企业、事业单位应当对本单位职工、学生进行遵纪守法教育，防止赌博活动的发生。
第九条 任何单位和个人发现赌博活动均应予以制止，及时举报，并协助公安机关查处。
检查揭发赌博活动的公民，应予表扬、奖励和保护。
对检举揭发人进行打击报复的，依法从重处罚。
第十条 赌博行为构成劳动教养的，依照国家有关劳动教养的规定实行劳动教养；触犯刑律的，依法追究刑事责任。
第十一条 有下列行为之一的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处15日以下拘留，可以单处或并处3000元以下罚款：
（一）当场输赢3000元以上的；
（二）6个月内3次以上赌博，每人输赢金额累计2000元以上的；
（三）因赌博被治安处罚后又参与赌博的；
（四）组织、胁迫、诱骗他人赌博尚不够劳动教养和刑事处罚的；
（五）提供赌博场所或其他条件的；
（六）聚赌抽头尚不够劳动教养和刑事处罚；
（七）流窜赌博尚不够劳动教养和刑事处罚的；
（八）为赌博巡风放哨，或在查禁赌博时为参赌人通风报信的。
第十二条 当场输赢3000元以下的，给予警告、责令改正并处以1000元以下罚款。
第十三条 电子游戏机经营场所从事有奖经营活动的，对责任人按本条例第十条的规定处罚。对经营单位处10000元以上50000元以下罚款，并责令其停业整顿，经整顿仍不改正的，由工商行政管理部门依照国家法律、法规的规定予以处罚。对无照经营的，除按规定处罚外，
应坚决予以取缔。
第十四条 明知他人聚众赌博，而为其提供交通工具的，除按第十一条的规定处罚外，可吊销其驾驶执照。
第十五条 旅馆业、饮食服务业、文化娱乐业等单位不得为赌博提供条件，发现赌博活动应立即制止，向公安机关举报并协助查处。
违反前款规定情节严重的，由公安机关处10000元以上50000元以下罚款，并责令其停业整顿，经整顿仍不改正的，由工商行政管理部门依照国家法律、法规的规定予以处罚；对主管人员和其他直接责任人员，按本条例有关规定处罚。
第十六条 机关、团体、企业、事业单位工作人员参与赌博的，除依照本条例从重处罚外，由其所在单位给予行政处分。
第十七条 参与赌博主动交代或检举揭发他人有立功表现的，可以减轻或免除处罚。
第十八条 处罚赌博行为的裁决的执行程序依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》和《中华人民共和国行政处罚法》的规定执行。
第十九条 公安人员在查禁赌博工作中，不依法办案，截留、私分赌资，徇私舞弊的，给予行政处分，追缴非法所得；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条 本条例所称以上、以下含本数在内。
第二十一条 本条例由黑龙江省公安厅负责应用解释。
第二十二条 本条例自1987年1月1日起施行。
附：黑龙江省人大常委会关于修改《黑龙江省赌博处罚条例》的决定
（1997年6月12日黑龙江省第八届人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过 1997年7月1日起施行）
决定
黑龙江省第八届人民代表大会常务委员会第二十八次会议审议了省政府提请审议的《黑龙江省赌博处罚条例修正案（草案）》，决定对《黑龙江省赌博处罚条例》作如下修改：
一、增加一条列为第五条：“查处赌博活动，由公安机关负责。”
二、原第五条删去，增加一条列为第六条：“乡（镇）人民政府、街道办事处应把禁止本辖区内的赌博活动作为自已的一项重要职责，经常进行检查，并协助公安机关查处赌博活动。”
三、增加一条，列为第七条：“村民委员会、居民委员会等基层群众性自治组织应对村民、居民进行禁止赌博的宣传教育，经常进行检查，发现赌博活动及时制止，并报告公安机关。”
四、原第七条列为第十条，修改为“赌博行为构成劳动教养的，依照国家有关劳动教养的规定实行教养；触犯刑律的，依法追究刑事责任。”
五、原第六条列为第十一条，修改为“有下列行为之一的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处15日以下拘留，可以单处或并处3000元以下罚款：
（一）当场输赢3000元以上的；
（二）6个月内3次以上赌博，每人输赢金额累计2000元以上的；
（三）因赌博被治安处罚后又参与赌博的；
（四）组织、胁迫、诱骗他人赌博尚不够劳动教养和刑事处罚的；
（五）提供赌博场所或其他条件的；
（六）聚赌抽头尚不够劳动教养和刑事处罚的；
（七）流窜赌博尚不够劳动教养和刑事处罚的；
（八）为赌博巡风放哨，或在查禁赌博时为参赌人通风报信的。”
六、原第八条列为第十四条，修改为“明知他人聚众赌博，而为其提供交通工具的，除按第十一条的规定处罚外，可吊销其驾驶执照。”
七、原第九条删去。
八、增加一条，列为第十二条“当场输赢3000元以下的，给予警告、责令改正，并处以1000元以下罚款。”
九、增加一条，列为第十三条“电子游戏机经营场所从事有奖经营活动的，对责任人按本条例第十条规定处罚。对经营单位处10000元以上50000元以下罚款，并责令其停业整顿，经整顿仍不改正的，由工商行政管理部门依照国家法律、法规的规定予以处罚。对无照经营的，
除按规定处罚外，应坚决予以取缔。”
十、增加一条，更为第十五条：“旅馆业、饮食服务业、文化娱乐业等单位不得为赌博活动提供条件，发现赌博活动应立即制止，向公安机关举报并协助查处。
违反前款规定情节严重的，由公安机关处10000元以上50000元以下罚款，并责令其停业整顿，经整顿仍不改正的，由工商行政管理部门依照国家法律、法规予以处罚；对主管人员和其他直接责任人员，按本条例有关规定处罚。”
十一、原第十条列为第十六条，修改为：“机关、团体、企业、事业单位工作人员参与赌博的，除依照本条例从重处罚外，由其所在单位给予行政处分。”
十二、原第十二条列为第九条，修改为：“任何单位和个人发现赌博活动均应予以制止，及时举报，并协助公安机关查处。
检举揭发赌博活动的公民，应予表扬、奖励和保护。
对检举揭发人打击报复的，依法从重处罚。”
十三、原第十三条列为第八条，修改为：“机关、团体、企业、事业单位应当对本单位职工、学生进行遵纪守法教育，防止赌博活动的发生。”
十四、原第十四条列为第十八条，修改为：“处罚赌博行为的裁决和执行程序依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》和《中华人民共和国行政处罚法》的规定执行。”
十五、原第十五条列为第十九条，修改为：“公安人员在查禁赌博工作中，不依法办案，截留、私分赌资、徇私舞弊的，给予行政处分，追缴非法所得，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
十六、增加一条，列为第二十一条：“本条例由黑龙江省公安厅负责应用解释。”
本决定自1997年7月1日施行。
《黑龙江省赌博处罚条例》根据本决定作相应修改，重新公布。
1997年6月12日
