中国农业发展银行关于建立粮油贷款封闭运行管理台账的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行关于建立粮油贷款封闭运行管理台账的通知
中国农业发展银行
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为做好收购资金封闭运行管理工作，总行根据粮油贷款发放、日常管理和收回三个环节的不同要求，制定了7个粮油贷款封闭运行管理台账及《台账登记说明》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：
一、粮油贷款封闭运行管理台账，即《粮油收购台账》、《粮油调入(含进口)台账》、《粮油销售(含出口)台账》、《收贷收息台账》、《粮油库存台账》、《粮食财务挂账消化台账》、《粮油企业挤占挪用收购贷款台账》是总行按照收购资金封闭运行的要求制定的7个基本台账。各?
中薪哟送ㄖ螅杆僮⒌交阈校阈幸宦捎?月底前建好新台账。各分支行可根据本行实际对总行制定的基本台账进行补充、扩展和完善，但不允许减少基本台账的内容。
二、台账按粮油企业分别建立，由基层行管户信贷员登记。要求信贷员要随时掌握企业物资和资金的运行情况，严格按照《台账登记说明》的要求认真、及时地逐笔序时登记。学好《台账登记说明》是登记台账的基础和前提，基层行要组织信贷人员认真学习《台账登记说明》，逐项弄
懂弄通，保证台账登记的正确性。
三、台账主要登记与粮油贷款变化有直接关系的粮油收购、调入(含进口)、数量、收购值、调入(含进口)值、财务挂账、库存值、视同库存值等的变化情况，上述指标不完全与企业会计账表一致。但有些指标如销售数量、销售收入、企业账面亏损额等必须与企业相应账表真实反映的数
据一致。因此，各信贷人员必须逐月将台账数据与企业的账表进行核对，以保证台账的真实性和完整性。
四、台账是填报《粮油贷款管理月报表》最基本、必要的基础数据来源，是检查、监测报表上报真实性的基本依据，因此，县(市)支行必须根据台账汇总填报《月报表》，并要保证《月报表》有关数据与台账一致，不允许弄虚作假。
五、各级行都必须把台账的建立和完善工作作为我行粮油收购资金封闭运行的一项十分重要和紧迫的基础工作抓紧抓好。各级行行长要加强对这项工作的领导，加强对台账内容准确性的审核，把台账登记工作纳入对信贷员的责任目标考核之中，确保台账数据的真实性和准确性。
六、本台账建立后，此前按照总行要求建立的有关粮油贷款管理的各类台账，由各级行根据实际情况自行决定取舍。凡与本台账相抵触的，一律以本台账填报要求为准。
附一：粮油收购台账（台账一）
企业名称： 单位：元，500克（原粮）
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｜ 年｜ ｜发放｜收购｜ 收购值 ｜ 收 购 品 种
｜－－－｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜摘要｜收购｜ ｜合｜收购｜合理｜ 小麦 ｜ 稻谷 ｜ 玉米 ｜ 大豆 ｜ 其他 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜月｜日｜ ｜贷款｜数量｜计｜价款｜费用｜数量｜收购值｜数量｜收购值｜数量｜收购值｜数量｜收购值｜数量｜收购值｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
分管信贷员：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 结余货币资金 ｜发放｜
－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜
油料 ｜合 ｜收购专户｜收购用 ｜费用｜
－－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜
数量｜收购值｜计 ｜存 款｜库存现金｜贷款｜
－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
17｜18 ｜19｜ 20 ｜ 21 ｜22｜
－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附二：粮油调入（含进口）台账（台账二）
企业名称： 单位：元、斤（贸易粮）
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｜ 年｜ ｜发放｜调入｜ 调入商品值 ｜ 调 入 品 种
｜－－－｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜摘要｜调入｜ ｜合｜调入｜调入｜ 小麦 ｜ 大米 ｜ 玉米 ｜ 大豆 ｜ 其他 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜月｜日｜ ｜贷款｜数量｜计｜价款｜费用｜数量｜商品值｜数量｜商品值｜数量｜商品值｜数量｜商品值｜数量｜商品值｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜
｜栏 次｜1 ｜2 ｜3 ｜4｜5 ｜6 ｜7 ｜ 8 ｜9 ｜10 ｜11｜12 ｜13｜14 ｜15｜16 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
分管信贷员：
－－－－－－－－－－－
｜ ｜
－－－－－－｜结算资｜
油脂 ｜ ｜
－－－－－－｜金占用｜
数量｜商品值｜ ｜
－－｜－－－｜－－－｜
17｜18 ｜19 ｜
－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜
－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜
－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－
附三：粮油销售（含调出）台账（台账三）
企业名称： 单位：元、斤（贸易粮）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 年｜ ｜ 销售数量 ｜应收回贷款额 ｜其中： ｜ 销售收入 ｜ 销售品
｜－－－｜摘 ｜－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜合｜其中：顺｜合｜购进｜合理｜专项补贴｜合 ｜其中：顺｜ 小麦 ｜ 大米 ｜ 玉米 ｜
｜ ｜ ｜要 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜月｜日｜ ｜计｜ 价销售｜计｜价 ｜费用｜应收贷款｜计 ｜ 价销售｜数量｜销售收入｜数量｜销售收入｜数量｜销售收入｜
｜－－－｜－－｜－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
分管信贷员：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
种 ｜ 结算方式 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
大豆 ｜ 其他 ｜ 油脂 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜ ｜ ｜ ｜
数量｜销售收入｜数量｜销售收入｜数量｜销售收入｜现款｜票据｜其他｜
－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜
16｜ 17 ｜18｜ 19 ｜20｜ 21 ｜22｜23｜24｜
－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附四：收贷收息台账（台账四）
企业名称： 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 年｜ ｜ ｜回笼销售｜回笼销售｜ ｜ 归行货款去向 ｜ ｜
｜－－－｜ ｜回笼销售｜ ｜ ｜回笼销售｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜专项补贴｜
｜ ｜ ｜ 摘要 ｜ ｜货款中应｜货款中应｜ ｜1．收回｜2．收回｜3．收回其他｜4．企业｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 货款 ｜ ｜ ｜货款归行｜ ｜ ｜ ｜ ｜收回贷款｜
｜月｜日｜ ｜ ｜收贷款 ｜收利息 ｜ ｜ 贷款｜ 利息｜ 贷 款｜财务资金｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
分管信贷员：
附五：粮油库存台账（台账五）
企业名称： 年 月 日 单位：元、斤（贸易粮）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 粮 食 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 油脂 ｜
｜ 项 目 ｜ 合计 ｜1．小麦 ｜2．大米 ｜3．玉米 ｜4．大豆 ｜5．其他 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜数量｜金额｜数量｜金额｜数量｜金额｜数量｜金额｜数量｜金额｜数量｜金额｜数量｜金额｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 栏次 ｜1 ｜2 ｜3 ｜4 ｜5 ｜6 ｜7 ｜8 ｜9 ｜10｜11｜12｜13｜14｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜一、期初库存 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 1．商品库存 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 2．国家专项储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 3．地方储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜二、本期累计增加库存｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 1．商品库存 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 2．国家专项储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 3．地方储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜三、本期累计减少库存｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 1．商品库存 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 2．国家专项储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 3．地方储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜四、期末库存 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 1．商品库存 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 2．国家专项储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ 3．地方储备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜五、期末库存中陈化粮｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
分管信贷员：
附六：粮食财务挂账消化台账（台账六）
企业名称： 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 年｜ ｜ 1991粮食年度前财务挂账 ｜1992年4月1日～1998年5月31日新增财务挂账 ｜
｜－－－｜ 摘 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜消化｜其中：政策｜期末｜其中：政策｜消化｜其中：中央 ｜期末｜其中：中央 ｜
｜ ｜ ｜ 要 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜月｜日｜ ｜数额｜性财务挂账｜余额｜性财务挂账｜数额｜财政贴息挂账｜余额｜财政贴息挂账 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜栏 次｜ 1 ｜2 ｜ 3 ｜4 ｜ 5 ｜6 ｜ 7 ｜8 ｜ 9 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜上期结转｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
分管信贷员：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1998年6月1日以后财务挂账 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
发生额 ｜ 期末余额 ｜
－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
小计｜其中：费用贷款｜小计｜其中：费用贷款｜
－－｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
10｜ 11 ｜12｜ 13 ｜
－－｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附七：粮油企业挤占挪用收购贷款台账（台账七）
企业名称： 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 年｜ ｜ 1998年5月31日前其他不合理占用贷款 ｜
｜－－－｜ 摘 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜附营业务占用贷款｜生产性固定资产占用贷款｜无法收回的应收账款占用贷款｜其他挤占挪用占用贷款｜
｜ ｜ ｜ 要 ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜月｜日｜ ｜收回额｜期末余额｜ 收回额 ｜期末余额 ｜ 收回额 ｜ 期末余额 ｜ 收回额 ｜期末余额｜
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
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｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜上期结转｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
分管信贷员：
－－－－－－－－－－－－
1998年6月1日后其｜
｜
他不合理占用贷款 ｜
－－－－－－－－－－－｜
发生额｜ 期末余额 ｜
－－－｜－－－－－－－｜
10 ｜ 11 ｜
－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜
－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜
－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜
－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜
－－－－－－－－－－－－
附八：台账登记说明
一、粮油收购台账(台账一)
(一)年月日：按发放收购贷款逐笔序时登记，每10天分粮食、油料分别小计一次，月末为合计。
(二)摘要：登记发放收购贷款和费用贷款、国家储备、地方储备、商品库存等简要内容。
(三)发放收购贷款：按企业从农民手中收购粮油发放的收购(含收购费用)贷款额度登记。如国家增加粮油专项储备，从农民手中直接收储的，也列入此项登记。粮食指小麦、稻谷、玉米、大豆和其他杂粮，油料主要指油菜籽等，不包括大豆。
(四)收购数量：指发放的收购贷款支持企业收购的原粮和油料数量，按当日收购码单合计登记。未使用农发行贷款收购的粮油数量(包括一些地区先收购入库、后用贷款支付给农民价款的部分)不计入本台账。
(五)收购值：收购价款按收购码单的价款登记，等于使用农发行贷款收购的数量乘以结算单价。合理费用按收购时使用收购贷款用于企业收购过程中所发生的必要费用额登记(收购费用掌握标准原则上按原粮每500克0.025元发放，最多不超过每500克0.03元)。在没被企业挪作他用情况?
拢展捍钣胧展褐档牟疃钣Φ扔诒酒诮嵊嗷醣易式鹩肷掀诮嵊嗷醣易式鸬牟疃睢?
(六)收购品种：按发放收购贷款收购的粮油品种分收购数量和收购值分别登记。“其他”栏登记除小麦、稻谷、玉米、大豆四个品种以外的杂粮(调入台账、销售台账、库存台账亦同)。
(七)结余货币资金：按企业收购资金存款账户中的存款和从这个账户支出的暂时存放企业用于收购的库存现金登记(增加用“+”登记，减少用“-”登记)。
(八)发放费用贷款：按总行《关于给粮食收储企业发放少量费用贷款的通知》(农发行传字[1998]24号)文件规定，只登记“用于粮食收储企业支付正常周转库存粮食的合理费用和所占用的农发行贷款的利息支出”实际发放的费用贷款额，发放费用贷款登记增加额(用“+”登记)，收回?
延么畹羌羌跎俣?用“-”登记)。另一部分费用贷款登记在台账六的“第11栏”。
二、粮油调入(含进口)台账(台账二)
(一)年月日：按调入粮油时发放调销贷款逐笔序时登记，每10天分粮食、油脂分别小计一次，月末为合计。
(二)摘要：按粮油调入、进口、具体的结算方式及国家储备、地方储备、商品库存等简要内容登记。
(三)发放调入贷款：按发放给企业调入粮油(含进口)的贷款额度登记，包括国家专项储备粮油的调拨。
(四)调入数量：按贷款形成的企业调入(含进口)的粮油数量(贸易粮)登记。未使用农发行贷款或尚未发放调销贷款调入的粮油数量不计入本台账(调入商品值的登记原则亦同)。
(五)调入商品值：调入价款按销售方开出的销售凭证的价款登记。调入费用按调入时按规定发放的必需包装物、车板前费用和运费等登记。调入价款加调入费用等于调入商品值。
(六)调入品种：按发放调入贷款调入的粮油品种分数量和商品值分别登记。分品种调入数量及商品值其合计要等于“调入数量”和“调入商品值”的“合计”额。
(七)结算资金占用：按企业使用农发行调销贷款在调入粮油时属正常结算期内所发生的预付货款和在途商品的价款数额登记(增加用“+”登记，减少用“-”登记)，超过正常结算期的转入台账七“第10栏”登记。在结算货款没有超过正常结算期和没有被企业挪用的情况下，调销贷款额
应等于调入商品值。
三、粮油销售(含调出)台账(台账三)
(一)年月日：按企业实际销售粮油逐笔登记，每10天分粮食、油脂分别小计一次，月末为合计。
(二)按粮油销售、调出、出口及国家储备、地方储备、商品库存等简要内容登记。
(三)销售数量：如企业库存粮油全部是使用农发行贷款形成的，按企业实际销售(含调出)的贸易粮油数量(销售的是原粮要折合成贸易粮)登记；如库存包括其他资金来源形成，在销售时按比例测算进行登记。其中：顺价销售按《关于明确顺价销售作价原则及有关规定的通知》(农发行?
蛔諿1998]1号)规定的原则所确定的销售价格销售粮油的数量登记。
(四)应收回贷款额：在能分清该笔粮油销售在购进时的价款和合理费用时，购进价和合理费用按该笔粮油购进时实际占用的农发行贷款登记；如难以确定时，按总行收贷收息的规定，先计算出该笔销售货款应收回的贷款，然后再按收购每500克原粮0.025元计算出合理费用，最后用“应
收回的贷款”减去“合理费用”的差额来登记“购进价”。
(五)应收回贷款额中的专项补贴应收贷款：只登记国家专储粮、地储粮的轮库、移库、调销、出口和批准处理陈化粮时，因降价形成的价差有专项补贴来源发生的数额，除此之外的不登记此栏。此项价差损失占用的贷款，从政府有关部门专项补贴中收回。与台账四的第10栏“专项补贴
收回贷款”相对应。
(六)销售收入(含销项税)：按企业实际销售粮油价款登记。顺价销售按《关于明确顺价销售作价原则及有关规定的通知》(农发行贷一字[1998]1号)规定的价格销售粮油的价款登记。
(七)销售品种：按企业销售粮油的品种分别登记数量和销售收入。
(八)结算方式：按企业销售粮油的不同结算方式逐笔登记(增加用“+”登记，减少用“-”登记)。各行也可根据当地的实际需要单独设立票据和其他应收款项台账。
四、收贷收息台账(台账四)
(一)年月日：按企业回笼销售货款的实际发生时间和专项补贴款实际到位时间逐笔序时登记，每10天小计一次，月末为合计。
(二)摘要：登记回笼销售货款及归行、收贷收息等简要内容。
(三)回笼销售货款：按企业实际收回销货款的数额登记，包括本月回笼的前期销售货款和本月销售本月回笼的货款，额度应等于回到农发行基本账户存款和他行开户存款及坐支现金之和。
(四)回笼销售货款中应收贷款：按企业回笼销售货款在收购(调入、进口)时占用的农发行贷款登记，或按《关于做好收贷收息工作有关问题的通知》(农发行字[1998]156号)文件规定登记。
(五)回笼销售货款中应收利息：按企业回笼货款在收购(调入、进口)时占用的农发行贷款额计算的应付利息数额登记，或按《关于做好收贷收息工作有关问题的通知》(农发行字[1998]156号)文件规定登记。
(六)回笼销售货款归行：按企业回笼销售货款存入农发行基本存款账户的数额登记。
(七)归行货款去向：
1.收回贷款：按从归行的回笼销售货款中实际收回的“回笼销货款中应收贷款”数额登记，“收回贷款”的最高数额只能等于“回笼销售货款中应收贷款”栏的数额。从归还的回笼销售货款中收回的其他贷款(包括本月以前未归行而存入他行的存款或坐支现金从本月回笼销售货款中还?
?登记本台账的第8栏“收回其他贷款”。从归行的回笼销售货款之外的其他资金来源(如处理固定资产收入还贷、财政专项补贴还贷等)收回贷款不记入本栏。另外，收回企业归还未用的收购贷款不能计入收贷，应用“-”记入台账一的“发放收购贷款”栏内。
2.收回利息：按从归行销售货款中收回“回笼货款中应收利息”及欠息登记，其余资金来源(如专储粮油利息补贴等)的收息不能计入此栏。凡是从企业存款户将应收利息转入到“单位应付利息存款户”的和从“基本存款户”直接收回利息的都登记此栏。
3.收回其他贷款：按从归行销售货款中收回的费用贷款和企业不合理占用的贷款登记(在“摘要栏”中要分别注明)。收回费用贷款，在台账一“第22栏”登记减少额，减少视同库存值，直至收完为止；收回财务挂账登记在台账六的相关栏目；收回其他不合理占用贷款登记在台账七的相
关栏目。
4.企业财务资金按从归行销售货款中除去收贷收息和收回其他贷款后剩余部分转入企业财务资金存款户用于企业合理费用开支的部分登记。
(八)专项补贴收回贷款：登记从政府有关部门用于弥补专储粮、地储粮轮库、移库、调销、出口、处理陈化粮等价差损失的专项补贴中收回的贷款。此栏与台账三的“第7栏”相对应。
五、粮油库存台账(台账五)
(一)此台账原则上每10天按粮食(按贸易粮分品种登记)和油脂登记一次数量和金额。
(二)期初库存：指占用农发行贷款形成的库存数量和价值，按上期末企业占用农发行贷款形成的商品库存、国家专项储备、地方储备的数量和金额分品种分别登记。不是用农发行贷款或农发行尚未发放贷款形成的库存数量和价值不计入本台账(下同)。
(三)本期累计增加库存：按本期累计增加的商品库存、国家专项储备贷款、地方储备(据台账一，其摘要栏中要分专储粮、地储粮、商品粮分别登记)的数量和金额分品种分别登记。
本期累计增加库存量=本期收购数量(台一3栏)+本期调入数量(台二3栏)
本期累计增加库存值=本期收购价款(台一5栏)+本期调入商品价款(台二5栏)
(四)本期累计减少库存：按本期累计减少的农发行贷款形成的商品库存、国家专项储备、地方储备的数量和金额分品种登记。若企业有自有资金，可按企业自有资金与农发行贷款比例计算出相应减少的库存量和库存值。
本期累计减少库存量=本期销售粮油数量(台三2栏)
本期累计减少库存值=本期销售应收回贷款额中购进价款(台三5栏)
(五)期末库存：按商品库存、国家专项储备、地方储备本期末库存的数量和金额分品种登记。
期末库存=期初库存+本期累计增加库存-本期累计减少库存。
(六)期末库存中陈化粮：按期末库存中陈化粮的数量及占用贷款数额登记。陈化粮的确定应根据国家统一规定的标准执行(由于目前陈化粮的标准不统一，此项暂不统计，待总行通知后统一登记)。
六、粮食财务挂账消化台账(台账六)
挂账：指企业亏损占用了农发行贷款。
消化挂账：必须是实际收回贷款，用企业库存升值抵顶不能算消化挂账。
发生挂账：指企业新发生亏损占用了农发行贷款。
(一)年月日：按消化挂账实际收回贷款或占用贷款额(实际收回贷款指消化资金进入农发行基本账户并填写收贷通知书，实际占用贷款指企业因亏损等原因占用的农发行贷款)逐笔序时登记，每10天小计一次，月末为合计。
(二)摘要：登记消化挂账的资金来源和发生挂账的原因等简要内容。
(三)1991粮食年度前财务挂账(指省政府与中央财政核复后确定的财务挂账)：登记1991粮食年度前财务挂账和其中政策性财务挂账的消化数额及余额。本栏数额只能减少不能增加。
1.消化数额：登记用于消化1991粮食年度前财务挂账资金的数额。按实际收回数额逐笔登记。
2.其中政策性财务挂账：登记每笔1991粮食年度前财务挂账消化资金中用于消化政策性财务挂账资金的数额。
3.期末余额：登记1991粮食年度前财务挂账消化至本期末尚未消化的余额。
4.其中政策性财务挂账：登记1991粮食年度前财务挂账中政策性财务挂账至本期末尚未消化的余额。
(四)1992年4月1日～1998年5月31日新增财务挂账(指经清理落实了消化责任，并经省政府与中央财政核复后确定的财务挂账)：登记1992年4月1日～1998年5月31日新增财务挂账、其中中央财政贴息挂账(指消化责任中中央财政承担利息补贴的部分)的消化数额及余额。
本栏数额只能减少不能增加。本栏所有数据暂按现在掌握上报的数额登记，待有关部门审计后，按总行规定统一调整，不准自行调整。
1.消化数额：登记用于消化1992年4月1日～1998年5月31日新增财务挂账资金的数额。按实际收回数额逐笔登记。
2.其中中央财政贴息挂账：登记每笔1992年4月1日～1998年5月31日新增财务挂账消化资金中用于消化在本年度中央财政贴息范围内的挂账数额。
3.期末余额：登记1992年4月1日～1998年5月31日新增财务挂账至本期末尚未消化的余额。
4.其中中央财政贴息挂账：登记1992年4月1日～1998年5月31日新增财务挂账中央财政贴息挂账至本期末尚未消化的余额。
(五)1998年6月1日以后财务挂账(指企业在6月1日以后由于亏损挤占农发行贷款形成的财务挂账)：登记1998年6月1日以后财务挂账的发生额(若新发生用“+”号登记，消化额用“-”号登记)和其中费用贷款(指用于粮食企业新增财务挂账和其他不合理占用贷款的利息支出部分)的发生额
及余额，此栏费用贷款不包括在台账一“第22栏”的部分。
1.发生额：登记1998年6月1日以后财务挂账的发生额，以及其中费用贷款的发生额。
(1)小计：登记1998年6月1日以后财务挂账的发生额。
(2)其中费用贷款：只登记1998年6月1日以后财务挂账发生额中费用贷款的发生额。
2.期末余额：登记1998年6月1日以后财务挂账的本期末余额。
(1)小计：登记1998年6月1日以后财务挂账的本期末余额。
(2)其中费用贷款：只登记1998年6月1日以后财务挂账中费用贷款的本期末余额。
七、粮油企业挤占挪用收购贷款台账(台账七)
(一)年月日：按本期收回额或增加额逐笔序时登记，每10天小计一次，月末为合计。
(二)摘要：登记收回不合理占用贷款资金的来源和发生新的不合理占用贷款的原因等简要内容。
(三)1998年5月31日前其他不合理占用贷款：登记1998年5月31日前其他不合理占用贷款中附营业务占用贷款、生产性固定资产占用贷款、无法收回的应收账款占用贷款、其他挤占挪用占用贷款的收回额及余额。附营业务占用贷款指粮食企业从事收储业务以外的业务占用农发行贷款；生
产性固定资产占用贷款指粮食企业购建生产性设施，剔除财产损失和累计提取折旧后净占用的农发行贷款；无法收回的应收账款占用贷款指粮食企业按财务制度规定可列作坏账损失但尚未作为坏账损失计入盈亏的应收账款占用的农发行贷款；其他挤占挪用占用贷款包括经过清理企业能够收
回的拖欠货款及粮食企业购建非生产性设施、借款、投资、经营股票等其他占用的贷款。本台账的第3、5、7、9栏在1998年5月31日以后，只准减少，不许增加，待审计清理认定后由总行统一安排调整。
1.附营业务占用贷款：登记附营业务占用贷款的收回额及本期末的余额。
(1)收回额：登记附营业务占用贷款的收回额。
(2)期末余额：登记附营业务占用贷款本期末的余额。
2.生产性固定资产占用贷款：登记固定资产占用贷款的收回额及本期末的余额。
(1)收回额：登记固定资产占用贷款的收回额。
(2)期末余额：登记固定资产占用贷款本期末的余额。
3.无法收回的应收账款占用贷款：登记无法收回的应收账款占用贷款的收回额及本期末的余额。
(1)收回额：登记无法收回的应收账款占用贷款的收回额。
(2)期末余额：登记无法收回的应收账款占用贷款本期末的余额。
4.其他挤占挪用占用贷款：登记其他挤占挪用占用贷款的收回额及本期末的余额。
(1)收回额：登记其他挤占挪用占用贷款的收回额。
(2)期末余额：登记其他挤占挪用占用贷款本期末的余额。
(四)1998年6月1日后其他不合理占用贷款：登记1998年6月1日后其他不合理占用贷款(若新发生用“+”号登记，收回用“-”号登记)。
1.发生额：登记1998年6月1日后其他不合理占用贷款的发生额。
2.期末余额：登记1998年6月1日后其他不合理占用贷款的本期末余额。
1998年6月24日
关于发布《证券投资基金销售适用性指导意见》的通知
中国证券监督管理委员会
关于发布《证券投资基金销售适用性指导意见》的通知
证监基金字[2007]278号
各基金管理公司，各基金代销机构，各基金托管银行：
为规范基金销售机构的销售行为，确保基金和相关产品销售的适用性，提示投资风险，促进证券投资基金市场健康发展，根据《证券投资基金法》及《证券投资基金销售管理办法》（证监会令第20号）的有关规定，我会制定了《证券投资基金销售适用性指导意见》，现予发布，请遵照执行。
二○○七年十月十二日
证券投资基金销售适用性指导意见
第一章 总则
第一条 为了规范基金销售机构的销售行为，确保基金和相关产品销售的适用性，提示投资风险，促进证券投资基金市场健康发展，依据《证券投资基金法》、《证券投资基金销售管理办法》及其他法律法规制定本指导意见。
第二条 本指导意见所称基金销售机构，是指依法办理基金份额的发售、申购和赎回的基金管理人以及取得基金代销业务资格的其他机构。
第三条 基金销售适用性是指基金销售机构在销售基金和相关产品的过程中，注重根据基金投资人的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的基金投资人。
第四条 基金销售机构应当参照本指导意见，建立健全基金销售适用性管理制度，做好销售人员的业务培训工作，加强对基金销售行为的管理，加大对基金投资人的风险提示，降低因销售过程中产品错配而导致的基金投资人投诉风险。
第五条 基金销售机构使用的基金销售业务信息管理平台应当支持基金销售适用性在基金销售中的运用。
第二章 基金销售适用性的指导原则和管理制度
第六条 基金销售机构在实施基金销售适用性的过程中应当遵循以下指导原则：
（一）投资人利益优先原则。当基金销售机构或基金销售人员的利益与基金投资人的利益发生冲突时，应当优先保障基金投资人的合法利益。
（二）全面性原则。基金销售机构应当将基金销售适用性作为内部控制的组成部分，将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节，对基金管理人（或产品发起人，下同）、基金产品（或基金相关产品，下同）和基金投资人都要了解并做出评价。
（三）客观性原则。基金销售机构应当建立科学合理的方法，设置必要的标准和流程，保证基金销售适用性的实施。对基金管理人、基金产品和基金投资人的调查和评价，应当尽力做到客观准确，并作为基金销售人员向基金投资人推介合适基金产品的重要依据。
（四）及时性原则。基金产品的风险评价和基金投资人的风险承受能力评价应当根据实际情况及时更新。
第七条 基金销售机构建立基金销售适用性管理制度，应当至少包括以下内容：
（一）对基金管理人进行审慎调查的方式和方法；
（二）对基金产品的风险等级进行设置、对基金产品进行风险评价的方式或方法；
（三）对基金投资人风险承受能力进行调查和评价的方式和方法；
（四）对基金产品和基金投资人进行匹配的方法。
第三章 审慎调查
第八条 基金代销机构选择代销基金产品，应当对基金管理人进行审慎调查并做出评价；基金管理人在选择基金代销机构时，为确保基金销售适用性的贯彻实施，应当对基金代销机构进行审慎调查。
第九条 基金代销机构通过对基金管理人进行审慎调查，了解基金管理人的诚信状况、经营管理能力、投资管理能力和内部控制情况，并可将调查结果作为是否代销该基金管理人的基金产品或是否向基金投资人优先推介该基金管理人的重要依据。
第十条 基金管理人通过对基金代销机构进行审慎调查，了解基金代销机构的内部控制情况、信息管理平台建设、账户管理制度、销售人员能力和持续营销能力，并可将调查结果作为选择基金代销机构的重要依据。
第十一条开展审慎调查应当优先根据被调查方公开披露的信息进行；接受被调查方提供的非公开信息使用的，必须对信息的适当性实施尽职甄别。
第四章 基金产品风险评价
第十二条 对基金产品的风险评价，可以由基金销售机构的特定部门完成，也可以由第三方的基金评级与评价机构提供。
由基金评级与评价机构提供基金产品风险评价服务的，基金销售机构应当要求服务方提供基金产品风险评价方法及其说明。
第十三条 基金产品风险评价结果应当作为基金销售机构向基金投资人推介基金产品的重要依据。
第十四条 基金产品风险评价以基金产品的风险等级来具体反映，基金产品风险应当至少包括以下三个等级：
（一）低风险等级；
（二）中风险等级；
（三）高风险等级。
基金销售机构可以根据实际情况在前款所列等级的基础上进一步进行风险细分。
第十五条 基金产品风险评价应当至少依据以下四个因素：
（一）基金招募说明书所明示的投资方向、投资范围和投资比例；
（二）基金的历史规模和持仓比例；
（三）基金的过往业绩及基金净值的历史波动程度；
（四）基金成立以来有无违规行为发生。
第十六条 基金销售机构所使用的基金产品风险评价方法及其说明应当通过适当途径向基金投资人公开。
第十七条 基金产品风险评价的结果应当定期更新，过往的评价结果应当作为历史记录保存。
第五章 基金投资人风险承受能力调查和评价
第十八条 基金销售机构应当建立基金投资人调查制度，制定科学合理的调查方法和清晰有效的作业流程，对基金投资人的风险承受能力进行调查和评价。
第十九条 在对基金投资人的风险承受能力进行调查和评价前，基金销售机构应当执行基金投资人身份认证程序，核查基金投资人的投资资格，切实履行反洗钱等法律义务。
第二十条 基金投资人评价应以基金投资人的风险承受能力类型来具体反映，应当至少包括以下三个类型：
（一）保守型；
（二）稳健型；
（三）积极型。
基金销售机构可以根据实际情况在前款所列类型的基础上进一步进行风险承受能力细分。
第二十一条 基金销售机构应当在基金投资人首次开立基金交易账户时或首次购买基金产品前对基金投资人的风险承受能力进行调查和评价；对已经购买了基金产品的基金投资人，基金销售机构也应当追溯调查、评价该基金投资人的风险承受能力。
基金投资人放弃接受调查的，基金销售机构应当通过其他合理的规则或方法评价该基金投资人的风险承受能力。
第二十二条 基金销售机构可以采用当面、信函、网络或对已有的客户信息进行分析等方式对基金投资人的风险承受能力进行调查，并向基金投资人及时反馈评价的结果。
第二十三条 对基金投资人进行风险承受能力调查，应当从调查结果中至少了解到基金投资人的以下情况：
（一）投资目的；
（二）投资期限；
（三）投资经验；
（四）财务状况；
（五）短期风险承受水平；
（六）长期风险承受水平。
第二十四条 采用问卷等进行调查的，基金销售机构应当制定统一的问卷格式，同时应当在问卷的显著位置提示基金投资人在基金购买过程中注意核对自己的风险承受能力和基金产品风险的匹配情况。
第二十五条 基金销售机构调查和评价基金投资人的风险承受能力的方法及其说明应当通过适当途径向基金投资人公开。
第二十六条 基金销售机构应当定期或不定期地提示基金投资人重新接受风险承受能力调查，也可以通过对已有客户信息进行分析的方式更新对基金投资人的评价；过往的评价结果应当作为历史记录保存。
第六章 基金销售适用性的实施保障
第二十七条 基金销售机构应当通过内部控制保障基金销售适用性在基金销售各个业务环节的实施。
第二十八条 基金销售机构总部应当负责制定与基金销售适用性相关的制度和程序，建立销售的基金产品池，在销售业务信息管理平台中建设并维护与基金销售适用性相关的功能模块。
基金销售机构分支机构应当在总部的指导和管理下实施与基金销售适用性相关的制度和程序。
第二十九条 基金销售机构应当就基金销售适用性的理论和实践对基金销售人员实行专题培训。
第三十条 基金销售机构应当制定基金产品和基金投资人匹配的方法，在销售过程中由销售业务信息管理平台完成基金产品风险和基金投资人风险承受能力的匹配检验。
匹配方法至少应当在基金产品的风险等级和基金投资人的风险承受能力类型之间建立合理的对应关系，同时在建立对应关系的基础上将基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况定义为风险不匹配。
第三十一条 基金销售机构应当在基金认购或申购申请中加入基金投资人意愿声明内容，对于基金投资人主动认购或申购的基金产品风险超越基金投资人风险承受能力的情况，要求基金投资人在认购或申购基金的同时进行确认，并在销售业务信息管理平台上记录基金投资人的确认信息。
第三十二条 禁止基金销售机构违背基金投资人意愿向基金投资人销售与基金投资人风险承受能力不匹配的产品。
第七章 附则
第三十三条 中国证监会及其派出机构在对基金销售活动进行现场检查时，有权对与基金销售适用性相关的制度建设、推广实施、信息处理和历史记录等进行询问或检查，发现存在问题的，可以对基金销售机构进行必要的指导。
中国证券业协会有权对基金销售适用性的执行情况进行自律管理。
第三十四条 基金管理人、已取得基金代销业务资格的机构及拟申请基金代销业务资格的机构，均应当按照本指导意见的要求制定基金销售适用性的长期推行计划，在本指导意见实施后逐步达到各项要求。
第三十五条 本指导意见自发布之日起实施。
